1с ерп инструкция по работе бухгалтера

Регламентированный учет

Регламентированный учет в информационной системе — это учет, правила ведения которого определены законодательно и закреплены в учетной политике предприятия. Применительно к Российской Федерации регламентированный учет включает в себя бухгалтерский и налоговый учет организации. Основная цель ведения регламентированного учета на предприятии — формирование регламентированной отчетности.

Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).

Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем.  Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами и регистрируется действующая учетная политика, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости. В списке Организации также присутствует предопределенная организация — Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.

В программе поддерживаются следующие системы налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП);
• упрощенная система налогообложения — УСН;

• патентная система налогообложения — ПСН.

Место регламентированного учета в ERP-системе

«1С:ERP» — информационная система, обеспечивающая учетные процессы всех аспектов деятельности предприятия. Регламентированный учет в «1С:ERP «является одним из блоков в системе управления предприятием. Нецелесообразно рассматривать «1С:ERP» только как систему ведения регламентированного учета.

Предполагается, что кроме сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе работает большое количество пользователей, которые занимаются вводом данных, но в силу своих профессиональных обязанностей не имеют представления о том, как эти данные будут отражены в регламентированном учете.

Сотрудники бухгалтерской службы на крупных предприятиях, как правило, имеют достаточно узкую специализацию, отвечают за определенные учетные задачи. Основной функцией сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе должна быть проверка введенных данных, а не непосредственное их занесение.

Задачей же главного бухгалтера становится не непосредственное ведение учета, а организация первичного документооборота таким образом, чтобы он был источником полных и достоверных данных для регламентированного учета организации. Соответственно, и основным требованием к информационной системе является поддержка администрирования учета, наличие инструментов для проверки полноты отражения хозяйственных операций.

Ведение регламентированного учета в «1С:ERP» базируется на выстраивании системы первичного документооборота. Если в «1С:ERP» организован непрерывный первичный документооборот, если все документы вводятся по мере их появления с указанием необходимых аналитических признаков, тогда сотрудники бухгалтерской службы имеют возможность выполнять оперативный контроль операций и к моменту формирования отчетности подойти с проверенными учетными данными. При этом документы, используемые для фиксации хозяйственных операций, — это первичные документы, состав которых утверждается учетной политикой организации.

Настройки учета и отражения документов

Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе. Для отражения хозяйственных операций используются следующие варианты настройки счетов учета в проводках:

• настройка счетов для применения по умолчанию;
• непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
• индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.

Счета учета, применяемые по умолчанию, можно задать для:

• групп финансового учета номенклатуры;
• групп финансового учета расчетов;
• групп финансового учета внеоборотных активов;

• групп настроек финансового учета доходов и расходов;

• видов резервов предстоящих расходов;

• видов подарочных сертификатов;
• категорий эксплуатации;
• касс и банковских счетов (пример показан на рисунке).

Указанные счета учета применяются по умолчанию при отражении документов в бухгалтерском учете в случае, если не определены индивидуальные значения в рамках конкретной организации в общих настройках отражения документов в регламентированном учете.

Настройка счетов для отражения документов в регламентированным учете в общем случае производится для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к конкретным документам.

Информация о настройках счетов для отражения хозяйственных операций в регламентированном учете отображается в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Счета учета производственных затрат настраиваются непосредственно в указанном рабочем месте в разрезе подразделений.

Данные, требующие отражения в регламентированном учете, формируются в информационной базе:

• документами оперативного учета;
• бухгалтерскими (неоперативными) операциями;
• регламентными документами закрытия отчетного периода.

Формирование и контроль проводок по документам

Документы оперативного учета, использующиеся для отражения в информационной базе хозяйственных операций, разработаны в соответствии с требованиями регламентированного учета по формированию необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета  может быть выполнена как до, так и после возникновения в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.

Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в контексте документов оперативного учета предусмотрена возможность сформировать проводки вручную непосредственно в момент создания документа в информационной базе. Проводки формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.

Корректировка сформированных по документам проводок может быть выполнена двумя способами:

• изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
• созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.

При повторном проведении документа проводки, введенные вручную, теряют свою актуальность. Для контроля актуальности отражения документов с ручной корректировкой проводок в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете сформирована группа гиперссылок Ручное изменение проводок документов, позволяющая работать со списками документов, имеющих разный статус отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Поддержан сценарий ведения регламентированного учета, при котором документы оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете с обязательной их проверкой сотрудниками бухгалтерской службы. Предусмотрено два варианта доступности изменений проверенных документов (определяются настройками системы):

• с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
• только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.

Отметку о проверке документов можно установить двумя способами:

• непосредственно в форме документа;
• в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.

Отражение документов в регламентированном учете происходит в два шага:

• указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
• расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.

Получение корректных проводок по всем операциям оперативного учета возможно только в случае формирования проводок в рамках процедуры Закрытия месяца.

Для выявления и анализа расхождений между оперативным и бухгалтерским учетом предназначен отчет Сверка данных оперативного и регламентированного учета:

Отчет позволяет контролировать следующие разделы учета:

• денежные средства;
• себестоимость товаров;
• расчеты с поставщиками;
• расчеты с клиентами;
• расчеты по кредитам и займам;
• расчеты по лизингу;
• прочие расчеты с контрагентами;
• расходы.

Контролируемые сделки

С 2012 года действует глава V.1 НК РФ, которая посвящена налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами (и лицами, приравненными к взаимозависимым) на предмет соответствия цен по ним рыночным. Регламент подготовки уведомления предполагает исполнение четырех этапов, представленных на схеме.

Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации.

На этапе подготовки данных работа строится путем постепенного указания необходимой информации. Подготовленное уведомление о контролируемых сделках выгружается файл (ы) в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату.

При выгрузке нужно указать каталог размещения сформированного файла (ов). После передачи уведомления в ФНС внести изменения в предоставленные материалы можно путем создания корректировки уведомления.

Учет основных средств и объектов строительства

Контроль состояния и использования внеоборотных активов является важной задачей аналитической работы. Внеоборотные активы — это материальное воплощение применения на предприятии достижений научно-технического прогресса, резерв повышения эффективности производства.

Учет основных средств является исключительной задачей бухгалтерского и налогового учета, поскольку его правила целиком определяются законодательными нормами.

Все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации, могут быть указаны в списке Основные средства.

В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. Все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.

Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:

• приобретение оборудования;
• монтаж и ввод в эксплуатацию;
• эксплуатация (включая ремонт);
• модернизация;
• разукомплектация;
• частичная и полная ликвидация (продажа).

Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:

Все печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют образцам, установленным законодательством. Для контроля наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации предназначен отчет по форме ОС-6б. Помимо этого предусмотрены отчеты:

• Ведомость по ОС — для анализа сводных данных о стоимости и амортизации основных средств
• Справка-расчет амортизации ОС — для анализа расчета амортизации
• Справка-расчет амортизационной премии — для анализа суммы амортизационной премии, принятой в состав расходов текущего периода в соответствии со ст. 259 НК РФ
• Реестр основных средств — какие основные средства числятся за организацией;
• Структура затрат по ОС — для анализа затрат, отнесённых на основные средства

В «1С: ERP» реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Поддерживаются следующие сценарии:

• Учет у арендодателя:
  • Операционная аренда;
  • Передача в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Возврат предметов аренды;
  • Передача в аренду по договору ссуды;
• Учет у арендатора:
  • Поступление в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Изменение условий аренды: выкуп предметов аренды, возврат предметов аренды;
  • Возврат обеспечительного платежа;
  • Расчет ставки дисконтирования, приведенной стоимости, процентов;
• Учет аренды в случаях, когда можно не применять стандарт.

Таким образом обеспечивается учет арендованных основных средств, учет основных средств, переданных в аренду и учет основных средств полученных в лизинг.

Поддерживается ведение договоров лизинга и возможность настроек счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей.

Контроль арендных обязательств и состояния взаиморасчетов выполняется с помощью отчетов:

• Арендованные ОС;

• Ведомость расчетов по аренде (лизингу);

• План-фактный анализ оплат и начислений по аренде;

• Справка-расчет «признание расходов по арендованным ОС».

Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР

Нематериальные активы (далее — НМА) — права, принадлежащие организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы.

Список нематериальных активов представлен элементами списка Нематериальные активы и расходы на НИОКР с видом объекта учета Нематериальный актив. В карточке элементов списка для объектов учета задаются основные характеристики НМА:

Поддерживается полный жизненный цикл объектов НМА:

• приобретение / создание;
• эксплуатация;
• полное и частичное списание;
• выбытие (продажа).

При создании объектов НМА могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) как объектов НМА.

Для целей налогового учета расходами на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) признаются расходы, относящиеся:

• к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг);
• к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Проекты НИОКР создаются в списке НМА и расходы на НИОКР отдельными позициями, для которых в реквизите Вид объекта выбирается значение Расходы на НИОКР. 

По результатам НИОКР может быть оформлено возникновение новых нематериальных активов.

В прикладном решении поддерживается механизм учета затрат на создание нематериальных активов и расходов на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, позволяющий:

• организовать учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ;

• обеспечить признание расходов по этапам выполнения НИОКР для целей налога на прибыль в соответствии со ст. 262 НК РФ;

• организовать учет исследований и разработок в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы».

Учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ ведется с использованием многоуровневого справочника Темы, этапы исследований и разработок.

Капитализация затрат при выполнении работ по созданию нематериальных активов ведётся с использованием элементов справочника Статьи расходов, в котором для статей расходов с вариантом распределения На стоимость внеоборотного актива определяется тип аналитики Исследования и разработки. При выборе указанного типа аналитики в статье расходов в качестве аналитики используются элементы справочника Темы, этапы исследований и разработок. В справочнике Темы, этапы исследований и разработок требуется организовать необходимую иерархию тем и этапов работ. Отнесение расходов возможно на элемент справочника Темы, этапы исследований и разработок любого уровня иерархии.

Прикладное решение позволяет отразить следующие варианты учета расходов, накопленных по этапу (теме) выполнения работ:

• признание расходов в налоговом учете по завершенным работам (этапам), в т. ч. с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ):

• в составе текущих расходов (п. 5 ст. 262 НК РФ);

• в составе НМА (п. 9 ст. 262 НК РФ);

• в составе РБП (п. 9 ст. 262 НК РФ).

• признание расходов по исследованиям в бухгалтерском и/или управленческом учете в составе расходов текущего периода в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы»;

• списание на расходы затрат на разработки при прекращении работ (п. 47 ФСБУ «Нематериальные активы»);

• сбор затрат, накопленных на статье расходов с типом аналитики НМА/НИОКР, для последующего принятия результата работ к учету в качестве объекта нематериальных активов;

•  списание на расходы затрат на разработки при реализации результатов работ;

• перенос расходов между темами и этапами работ (поддерживается перенос только полной суммы накопленных расходов по этапу (теме).

Для контроля и анализа признания расходов на выполнение НИОКР в налоговом учете служит отчет Расчет признания расходов по НИОКР.

Для контроля и анализа структуры затрат на выполнение этапов (тем) работ по созданию нематериальных активов, а также структуры формирования стоимости внеоборотных активов, предназначен отчет Структура затрат на капитализацию.

Целевое финансирование внеоборотных активов

Учет целевого финансирования основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) осуществляется с использованием аналитики Направление деятельности и обеспечивает:

• раздельный учет доли целевых средств на счетах учета и амортизации;

• признание целевых средств в доходы будущих периодов (ДБП) при принятии к учету ОС и НМА;

• отражение доходов текущего периода из ДБП при амортизации ОС и НМА.

Направление деятельности является аналитикой-обособлением получения и учета затрат при формировании конкретного целевого внеоборотного актива или группы активов в рамках договора целевого финансирования.

Целевое финансирование ведется на субсчетах 86-й группы счетов. Возможно заведение своих субсчетов.

Поддерживаются два способа учета целевого финансирования ОС/НМА: по фактическому поступлению средств и по начислению.

Налог на добавленную стоимость

Прикладное решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.

Раздельный учет НДС применяется:

• для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
• для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
• для учета НДС при длительном цикле производства на предприятии;
• при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Поддерживается возможность ведения учета НДС:

• при исполнении организацией роли налогового агента по НДС в следующих случаях:
  • аренда федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • реализация государственного имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение товаров (работ, услуг) у нерезидентов (п. 2 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов и макулатуры (п. 8 ст. 161 НК РФ). Учет на стороне продавца указанных товаров также поддерживается в прикладном решении.
• при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза;
• по операциям комиссионной торговли с составлением сводных счетов-фактур.

В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании документов, предоставленных контрагентами и сформированных организацией.

В 1С:ERP обеспечены порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.

Для сверки данных учета НДС с контрагентами предназначен отчет Реестр счетов-фактур выданных, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте Сверка данных учета НДС.

Сведения, зафиксированные в учете НДС, используются в дальнейшем при подготовке декларации по НДС (с предоставлением в электронном виде в органы ФНС РФ).

В соответствии с рекомендациями ФНС России (письмо от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752) реализована возможность подготовки и отправки ответа на полученное от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость.

Прочие налоги и сборы

Решение поддерживает ведение учета в соответствии с положениями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 1С:ERP обеспечивает параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета с соблюдением следующих принципов:

• бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо;
• обеспечивается сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
• суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.

При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.

Учетные данные отражаются в регистрах налогового учета. По ним проверяется полнота и достоверность отражения всех хозяйственных операций в системе налогового учета. Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль.

Отложенный налог на прибыль можно выделить в бухгалтерском учете и отразить на соответствующих счетах (09 и 77).

В прикладном решении поддерживаются балансовый и затратный метод расчета налога на прибыль организаций. Балансовый метод применяется в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в редакции Приказа Минфина России от 20.11.2018 № 236н (далее — Приказ 236н). Затратный метод соответствует положениям ПБУ 18 до внесения в него изменений Приказом 236н.

Поддерживается определение долей прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации, по удельному весу среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда в соответствии со ст. 288 НК РФ.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании балансового метода используются справки-расчеты:

• Расчет отложенного налога по ПБУ 18 для анализа результатов расчета сумм отложенных налоговых активов и обязательств на отчетную дату, а также результатов формирования и погашения отложенных налоговых активов и обязательств в результате изменения временных разниц в отчетном периоде;

• Расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль для анализа влияния изменения ставок налога на прибыль на результат расчета налога;

• Расчет расхода по налогу на прибыль для анализа результатов расчета расхода по налогу на прибыль.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании затратного метода используется справка-расчет Расчет налога на прибыль.

Оперативное выявление ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль. Отчет применяется для организаций, по которым ведется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.

Реализован расчет имущественных налогов:

• налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
• транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
• земельный налог — налог на владельцев земельных участков, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Для всех указанных налогов доступен выбор порядка уплаты авансовых платежей. Расчет имущественных налогов выполняется отдельными одноименными процедурами в рамках закрытия месяца. Результат расчета имущественных налогов подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении деклараций по налогам и авансам по налогам.

Для ведения учета торгового сбора в плане счетов предназначен предопределенный счет 68.13 «Торговый сбор», субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Поддерживается начисление и оплата торгового сбора.

Для самостоятельной проверки данных учета на соответствие 12 критериям, приведенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», предназначен отчет Оценка риска налоговой проверки:

Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. Проверка проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе.

Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Прикладное решение поддерживает ведение учета по упрощенной системе налогообложения по одному из двух объектов налогообложения Доходы или Доходы минус расходы. Объект налогообложения определяет в дальнейшем методику формирования отчета Книга учета доходов и расходов.

В системе поддерживается применение ставок налога УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения (6% для объекта налогообложения Доходы и 15% для объекта налогообложения Доходы минус расходы), а также обеспечено применение повышенной налоговой ставки при превышении лимита доходов с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средней численности работников в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ предусмотрена независимая схема учета обоснованных расходов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. Реализованная схема формирования расходов при УСН предусматривает их независимое накопление для последующей трансляции в книгу доходов и расходов в конце отчетного периода. Определение расходов, принимаемых в качестве таковых при УСН, осуществляется при помощи статей расходов. Для каждой статьи расходов, признаваемой расходом для целей УСН, необходима установка признака Признавать расходами при УСН.

Комплексный анализ расходов организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (с установленным объектом налогообложения Доходы минус расходы), осуществляется при помощи отчета Анализ расходов по УСН.

На основании книги доходов и расходов осуществляется автоматическое заполнение декларации по УСН, необходимой для предоставления налоговой отчетности в органы ФНС РФ.

Патентная система налогообложения

В прикладном решении поддерживается возможность ведения учета индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (далее — ПСН) в соответствии с главой 26.5 НК РФ. Обеспечены:

• оформление заявления на получение патента;

• ведение списка патентов;

• обособленный учет хозяйственных операций по видам деятельности, к которым применяется ПСН, при применении ПСН наряду с другими режимами налогообложения;

• автоматическое заполнение книги доходов по патенту;

• уплата налога по патенту.

При применении ПСН налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

ПСН имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых по видам деятельности, относящимся к ПСН, не превышает 15 человек (ст. 346.43.НК РФ).

Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, определен в статье 346.43 НК РФ.

Стандартные отчеты и регламентированная отчетность

Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета:

• оборотно-сальдовая ведомость;
• оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• обороты счета;
• обороты между субконто;
• анализ счета;
• анализ субконто;
• карточка счета;
• карточка субконто;
• отчет по проводкам;
• сводные проводки;
• главная книга.

Бухгалтерская отчетность включает в себя:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о финансовых результатах (форма № 2);
• отчет об изменениях капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма № 5);
• отчет о целевом использовании средств (форма № 6).

Помимо бухгалтерской отчетности прикладное решение поддерживает формирование:

• налоговой отчетности (декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, декларации по имущественным налогам, декларацию по УСН и др.);

• отчетности в ФАС;

• отчетности в фонды;

• отчетности в Министерство обороны

• отчетности по физическим лицам;

• отчетов по статистике;

• декларирования производства и оборота алкогольной продукции;

• декларирования производства и оборота фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола);

• справок и прочей отчетности (Отчет о доходах субъектов МСП, Сведения о среднесписочной численности, Декларация о воздействии на окружающую среду и т. п.)

Для анализа информации, отраженной в регламентированных отчетах, предусмотрены механизмы расшифровки показателей до первичных документов.

Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс (указываются в списке Организации с настройкой Обособленное подразделение), доступно формирование отдельной бухгалтерской отчетности. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

Поддерживается инструментарий 1С:ФинОтчетность
заполнения и отправки в банки и другие организации финансовой отчетности организаций. В состав дополнительной информации, которая вместе с комплектом бухгалтерской отчетности предоставляется организациями банкам, входит:

• стандартные бухгалтерские отчеты в
  формате Excel (ОСВ общая, ОСВ по счету, карточка счета, анализ счета;
• сведения о полученных и выданных обеспечениях;
• задолженность по кредитам и займам;
• расходы по лизингу;
• анализ оборота денежных средств;
• дополнительные показатели (амортизация, просроченная задолженность и т. п.);
• дополнительные файлы: в качестве таких файлов могут выступать разные
  справки, расшифровки и т. п. по формам, которых нет в стандартной поставке
  конфигурации.

Формирование отчетов для отправки в банк строится на алгоритмах заполнения бухгалтерской отчетности. Поддерживается расшифровка показателей сформированных отчетов. Сформированный комплект отчетности подлежит визированию электронной подписью.

Сервис 1С-Отчетность обеспечивает отправку электронной отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС и Росстат) по каналам связи, а также поддерживает:

• неформализованную переписку с ФНС, ПФР и Росстатом;
• сверки с налоговой (запросы ИОН);
• сверки с ПФР (запросы ИОС);
• отправку реестров больничных листов в ФСС;
• получение требований и уведомлений;
• отправку электронных документов в ответ на требования ФНС;
• возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей;
• ретроконверсию (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид).

При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.

В ответ на требования контролирующих органов пользователь может представлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, участников сделки) и один или несколько графических файлов отсканированных изображений.

Раздельный
учет при исполнении контрактов ГОЗ. Отчет Исполнение контрактов ГОЗ

В прикладном решении обеспечена поддержка методики раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности организации при исполнении контрактов государственного оборонного
заказа (ГОЗ). Методика основана на использовании направлений деятельности, когда каждый контракт представлен отдельным направлением деятельности. С концепцией реализации раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ в 1С:ERP можно ознакомиться в статье на сайте buh.ru.

Отчет Исполнение контрактов ГОЗ представлен в прикладном решении в двух вариантах:

• вариант, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 04 мая 2018 г. № 543, включен в состав регламентированной отчетности. Предполагается использование данного варианта отчета для предоставления контролирующим органам. Обеспечена возможность его выгрузки и отправки в Министерство обороны РФ;
• вариант, имеющий расширенный состав показателей. Использование данного варианта отчета предполагается для оценки текущей ситуации по исполнению контрактов ГОЗ внутри предприятия.

При условии применения в информационной базе методики ведения учета по направлениям деятельности с выделением для каждого государственного контракта отдельного направления деятельности и оформления хозяйственных операций с указанием направлений деятельности отчет Исполнение контрактов ГОЗ заполняется автоматически.

Книги Академии ERP по тематике раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ

Концепция и реализация раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности в организациях-исполнителях ГОЗ подробно представлены в книгах серии Академия ERP:

• «Гособоронзаказ: концепция раздельного учета по контрактам»;
• «Практикум по подготовке отчетности исполнения контрактов гособоронзаказа»;
• «Автоматизация раздельного учета».

Настройка отражения документов в регламентированном учете

Ведение регламентированного учета в «1C:ERP Управление предприятием 2» основывается на построении системы первичного документооборота. Когда в учетной системе организован первичный документооборот и все документы вводятся непрерывно по мере их появления с указанием необходимых аналитических признаков, тогда есть возможность выполнять оперативный контроль операций, подойдя к моменту формирования отчетности с проверенными учетными данными.

При этом документы, используемые для фиксирования хозяйственных операций — это первичные документы, состав которых утвержден учетной политикой организации.

Настройки учета и отражения документов

Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по ним осуществляется в единой информационной базе. Для отражения хозяйственных операций используются следующие варианты настройки счетов учета в проводках:

• настройка счетов для применения по умолчанию;
• непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
• индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.

Счета учета, применяемые по умолчанию, можно задать для:

• групп финансового учета номенклатуры;
• групп финансового учета внеоборотных активов;
• групп финансового учета расчетов;
• групп настроек финансового учета доходов и расходов;
• категорий эксплуатации;
• видов подарочных сертификатов;
• видов резервов предстоящих расходов;
• касс и банковских счетов (пример на рис. 1).

Настройка счетов для отражения документов в регламентированным учете в общем случае производится для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к конкретным документам.

Информация о настройках счетов хозяйственных операций в регламентированном учете отображаются в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете.

Здесь же настраиваются непосредственно Счета учета производственных затрат в разрезе подразделений.

Данные, которые требуют отражения в регламентированном учете, формируются документами оперативного учета, бухгалтерскими (не оперативными) операциями и регламентными документами закрытия отчетного периода.

Формирование и контроль проводок по документам

Настройка счетов учета может быть выполнена как до, так и после внесения каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния Отражения документов в бухгалтерском учете.

Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в разрезе документов оперативного учета можно сформировать проводки вручную в момент создания документа, они формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.

Корректировка проводок уже сформированных по документам может быть выполнена двумя способами:

• изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
• созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.

При повторном проведении документа проводки, введенные вручную, теряют свою актуальность, поэтому для контроля актуальности отражения документов с ручной корректировкой проводок в рамках рабочего места сформирована группа гиперссылок Ручное изменение проводок документов, которая позволяет работать со списками документов, имеющих разный статус отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

В «1С:ERP» поддержан сценарий ведения регламентированного учета, при котором документы оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете с обязательной их проверкой.

Предусмотрено два варианта доступности изменений проверенных документов (определяются настройками системы):

• с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
• только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.

Отметку о проверке документов можно установить двумя способами: непосредственно в форме документа и в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.

Отражение документов в регламентированном учете происходит в два этапа:

• указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
• расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.

Получение корректных проводок по всем операциям оперативного учета возможно только в случае формирования проводок в рамках процедуры Закрытия месяца.

Для выявления и анализа расхождений между оперативным и бухгалтерским учетом предназначен отчет Сверка данных оперативного и регламентированного учета.

Отчет позволяет контролировать следующие разделы учета:

• денежные средства;
• себестоимость товаров;
• расчеты с поставщиками;
• расчеты с клиентами;
• расчеты по кредитам и займам;
• расчеты по лизингу;
• прочие расчеты с контрагентами;
• расходы.

Контролируемые сделки

Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации.

Учет основных средств и объектов строительства

Все инвентарные единицы, по которым ведется контроль в ходе их эксплуатации, должны быть указаны в списке Основные средства.

В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. А свойства объекта как основного средства и его учетные параметры указываются в документе Принятие к учету ОС.

Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:

• приобретение оборудования;
• монтаж и ввод в эксплуатацию;
• эксплуатация (включая ремонт);
• модернизация;
• разукомплектация;
• частичная и полная ликвидация (продажа).

Используемые отчеты:

• Ведомость по ОС — для анализа сводных данных о стоимости и амортизации основных средств;
• Справка-расчет амортизации ОС — для анализа расчета амортизации;
• Справка-расчет амортизационной премии — для анализа суммы амортизационной премии, принятой в состав расходов текущего периода в соответствии со ст. 259 НК РФ;
• Реестр основных средств — какие основные средства числятся за организацией;
• Структура затрат по ОС — для анализа затрат, отнесённых на основные средства.

В «1С:ERP» реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Поддерживаются следующие сценарии:

• Учет у арендодателя:
  • операционная аренда;
  • передача в аренду;
  • арендные платежи;
  • позврат предметов аренды;
  • передача в аренду по договору ссуды;
• Учет у арендатора:
  • поступление в аренду;
  • арендные платежи;
  • изменение условий аренды: выкуп предметов аренды, возврат предметов аренды;
  • возврат обеспечительного платежа;
  • расчет ставки дисконтирования, приведенной стоимости, процентов;
• Учет аренды в случаях, когда можно не применять стандарт.

Таким образом обеспечивается учет арендованных ОС, учет ОС, переданных в аренду и учет ОС полученных в лизинг. Также поддерживается ведение договоров лизинга с возможностью настройки счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей.

Предусмотрены следующие отчеты по контролю арендных обязательств и состояния взаиморасчетов:

• арендованные ОС;
• ведомость расчетов по аренде (лизингу);
• план-фактный анализ оплат и начислений по аренде;
• справка-расчет «Признание расходов по арендованным ОС»

Автоматизировать бизнес, используя одну программу, можно с программным продуктом 1С:ERP. Сегодня мы готовы ближе познакомить вас с каждым из блоков программного продукта.

1С:ERP — это решение для создания комплексной информационной системы, которое позволяет управлять любым предприятием.

Продукт позволяет:

• Автоматизировать основные бизнес‑процессы компании.
• Контролировать ключевые показатели деятельности предприятия.
• Организовывать взаимодействие служб и подразделений.
• Координировать деятельность производственных подразделений.
• Оценивать эффективность деятельности предприятия/отдельных подразделений и персонала.

Преимущества 1С:ERP

• Усовершенствованная технологическая платформа, которая содержит построенные на ней прикладные решения, помогающие эффективно выполнять управление и учет на любом предприятии в зависимости от его рода деятельности.
• Работа через интернет и на мобильных устройствах. Облачность и мобильность — это одни из самых главных запросов современного бизнеса.
• Большое количество специализированных решений, расширяющих возможности системы.
• Невысокая стоимость владения и существенный экономический эффект.
• Программу можно адаптировать под любую отрасль.
• Высокий уровень безопасности. В системе реализованы принципы разграничения и контроля доступа к данным: никто без ответственных лиц не имеет возможности воспользоваться данными из программы.

Блок «НСИ и Администрирование»

Номенклатура

Основным справочником предприятия 1С:ERP является справочник «Номенклатура», где номенклатура разделена на виды.

В карточке «Виды номенклатуры» для каждого вида могут быть настроены серии, характеристики, основная информация, дополнительные реквизиты.

«Партнеры» и «Контрагенты»

Это стандартный справочник, в котором фиксируются партнеры и контрагенты. Здесь можно создавать иерархию.

Например, создавать в иерархии холдинги.

Справочник «Организации»

Здесь указываются:

• особенности организации с основной информацией;
• лица с правами подписи;
• банковские счета;
• регистрация в налоговом органе.

Справочник «Структура предприятия»

Есть указываются подразделения, которые есть у организации:

1. Стандартные подразделения.
2. Производственные подразделения, включая также то, что оно может быть подразделением‑диспетчером. Указываем всю информацию:
   • производит ли подразделение продукцию по заказу или без заказов на производство;
   • график работы подразделения;
   • особенности учета работы на производственном подразделении;
   • интервал планирования;
   • учет работы сотрудников.

Справочник «Склады и магазины»

Можно указать тип склада:

• оптовый;
• розничный;
• кладовая цеха. Кладовая цеха — это склад внутри производственного подразделения, на который накладной передается товар, а внутри кладовой цеха продукция или материалы потребляются без оформления накладной.

В блоке есть и другие важные справочники.

Например, справочники банковских счетов, касс, направлений деятельности.

Блок «Бюджетирование и планирование»

В этом блоке есть возможность создавать бюджеты, а также создавать планы.

Планы могут быть:

• продаж,
• по категории,
• по номенклатуре,
• производства,
• сборки/разборки,
• закупок

Планы связываются между собой настройками. Например, планы производства могут исходить из планов продаж.

Из заказа на производство можно создавать план закупок. Тогда система 1С:ERP сразу видит и создает заказы поставщику на недостающее количество материала и товара.

Блок «CRM и маркетинг»

В этом блоке можно вести типовые или индивидуальные соглашения с клиентами, вести подарочные сертификаты, прайс‑листы. Если у пользователя настроены виды цен, то можно очень удобно через расширенный вид корректировать цены по какой‑либо формуле, связи с ценами поставщиков и т. д.

Документ «Сделка с клиентом»

Основным документом является «Сделка с клиентом».

По сделке можно фиксировать этапы. Если сделка является открытой, то прямо из документа можно создавать заказ клиента, отправлять коммерческое предложение, менять этапы сделки, фиксировать участников сделки и первичный спрос.

Обратите внимание: все документы по сделке можно увидеть из самой сделки.

Документ «Претензии клиентов»

В документе «Претензии клиентов» пользователь может указать поступившие жалобы, взять их в работу.

Раздел «Маркетинг» есть документы:

• конкуренты,
• цены конкурентов.

Пользователь может вести справочную информацию, а также фиксировать маркетинговые мероприятия.

Цены (прайс‑лист), скидки (наценки)

Наиболее часто используемые разделы блока — это «Цены (прайс‑лист)» и «Скидки (наценки)». С их помощью можно вести скидочные карты, скидки (от суммы, процентом) и сделки с клиентами.

Блок «Продажи»

Здесь ведутся оптовые продажи, заказы клиентов, документы продажи, реализации, счета оплаты, счета‑фактуры, состояние обеспечения заказов.

Рабочее место кассира

Это место может видоизменяться, его можно настроить, меняя все функции в окошках, Стандартное место кассира включает:

• открытие смены;
• прием/выемка денег;
• закрытие смены;
• ведение продаж.

Раздел «Расчеты с клиентами»

Сюда входят:

• сверки взаиморасчетов;
• доверенность на получение наличных ДС и др.

Комиссионные продажи через агентов

Сюда входят:

• отчеты комиссионеров;
• счета‑фактуры, выданные комиссионерами.

Блок «Закупки»

Раздел «Сертификаты номенклатуры».

В системе отсутствует отдельный блок ОТК, актуальный для производства, но можно вести сертификат номенклатуры, куда будут вноситься сертификаты качества — внутренние и внешние, которые фиксируются при выходе готовой продукции с производства.

Также в блоке представлены разделы «Закупки», «Заказы поставщикам».

«Документы закупки»

Здесь отражаются приходные накладные, приобретение товаров и услуг, приобретение товаров и прочих активов, если это необходимо.

Раздел «Расчеты с поставщиками»

Раздел содержит в себе:

• оформление заявок на оплату;
• заявки к согласованию;
• сверки взаиморасчетов и др.

Блок «Склад и доставка»

Особенное внимание здесь нужно обратить на раздел «Обеспечение потребностей». В него входят:

• Корректировка назначения товаров.
• Настройка поддержания запасов. Здесь можно проставить неснижаемый остаток номенклатуре на складе.

Если стоит «Минимальный запас» и «Максимальный запас», это означает, что при достижении минимального запаса система будет показывать потребность пополнения данной номенклатуры до максимального значения запаса.

Формирование заказов по потребностям

Здесь можно проводить отбор по свойствам потребности:

• склад,
• подразделение‑получатель,
• назначение,
• направление деятельности и др.

По отбору можно увидеть список номенклатуры, для которой требуется либо произвести, либо закупить, либо переместить со склада на склад. Т. е. если у номенклатуры заполнена схема обеспечения потребностей, то система будет считывать, видеть и при необходимости создавать автоматические заказы на производство, заказы поставщику или на перемещение.

Внутренние документы

В этом разделе представлены все документы, касающиеся движения внутреннего товара. Здесь можно создать:

1. внутреннее потребление товаров:
   • передача в эксплуатацию;
   • списание на расходы.
2. движение продукции и материалов:
   • движение между производственными складами;
   • движение между кладовыми;
   • передача на производство товаров с производства готовой продукции.
3. оприходование излишков товаров;
4. перемещение товаров;
5. пересортица;
6. порча;
7. прочие оприходования товаров:
   • возврат эксплуатации;
   • оприходование.

Также здесь можно оформить операцию «Сборка/разборка товаров», а также списание недостач товаров.

Ордерный склад

Этот раздел подходит для компаний, которые используют ордерные склады. Здесь есть рабочее окно «Приемка» и «Отгрузка», где появляется потребность оформить или создать по складу ордера.

Другие разделы

Здесь также представлено:

• «Адресное хранение» в системе разграничения склада по ячейкам и блокам.
• «Излишки, недостачи, порчи» — это некие пересчеты товаров, складские акты, списание излишек, недостач и испорченного товара.
• «Управление доставкой», где составляется распоряжение на доставку — это как правило либо заказы на перемещение, которое требует доставки, либо же заказы покупателей. Автоматически можно создать задание на доставку транспортной компании внутренней, либо силами сторонней организации.

Документы ТМЦ в эксплуатации

Можем создать документы на внутреннее потребление товаров.

Блок «Производство»

Ресурсные спецификации

Основным справочником является «Ресурсные спецификации».

1. Документ имеет основную вкладку — «Производственный процесс». Здесь указываются этапы и операции, если используется пооперационное планирование.
2. На вкладке «Трудозатраты» указывается вид работ и норма часов для выплаты сдельной оплаты труда.

Обратите внимание: Если организация не использует сдельную оплату труда, то эта вкладка остается пустой.

3. На вкладке «Материалы и работы» указываем материалы, полуфабрикаты. Полуфабрикаты могут производиться отдельно (указываться как номенклатурная позиция), либо иметь способ получения «Произвести по спецификации» (то есть производиться вместе с основной продукцией).
4. Вкладка «Побочный и промежуточный выход».

Приведем пример использования. Если организация изготавливает какие‑то деревянные изделия, делает обработку дерева и оставляет после работы опилки, то она может оприходовать их на склад по какой‑то нормативной стоимости, а в дальнейшем использовать, например, для производства ДСП.

5. На вкладке «Основное» указываем количество, на которое создается ресурсная спецификация.

Рабочие центры

Здесь указывается вид рабочих центров. Рабочими центрами обычно выступают либо люди, чью загрузку мы хотим учитывать в операционном планировании, либо же оборудование.

Доступность видов рабочих центров

Для рабочих центров проставляются доступность видов рабочих центров. Она проставляется для возможности формирования пооперационного расписания, если доступность не будет указана.

Технологические процессы

Здесь можно создавать типовые технологические процессы по операциям, которые потом автоматически можно подставлять в ресурсные спецификации, а не заполнять каждый раз отдельно данный технологический процесс. Технологические процессы используются только для производства по операциям и по операционному планированию.

Диспетчирование этапов

В этом рабочем окне можно увидеть все этапы. Их можно отбирать, установив в правой части экрана нужный фильтр.

Передача в переработку

Используется, когда переработчик выпускает какую‑то продукцию из наших материалов в сторонней организации.

Блок «Кадры»

Функционал блока схож с программным продуктом «1С:Зарплата и управление персоналом»:

• отпуска;
• больничные листы;
• прием, переводы, увольнения;
• начисления;
• оплата труда;
• справки, отчетность.

Блок Казначейство

Здесь можно фиксировать заявки на расходование денежных средств, вести платежный календарь, видеть плановые потребности, где‑то выровнять взаиморасчеты, где‑то кому‑то довыставить счета. Другие разделы:

• Банк с безналичными платежами.
• Касса с наличными платежами.
• Эквайринговые операции.
• Заявки на оплату.
• Договоры кредитов и депозитов, начисления по кредитам и депозитам.
• Корректировка задолженностей.

Блок «Финансовый результат и контроллинг»

• Здесь идет вся работа с НДС.
• Товародвижение между организациями. Если настроены передачи товаров между организациями, то здесь будут появляться документы, которые необходимо оформить.
• Раздел «Закрытие месяца». После версии 2.5.7 можно выполнить как окончательное закрытие, так и предварительное.

Обратите внимание: при предварительном закрытии себестоимость произведенной продукции не просчитывается. Полная себестоимость появится только после окончательного закрытия месяца.

Блок «Внеоборотные активы»

Документы по нематериальным активам

Можно создать:

• внутреннее потребление товаров;
• выработка нематериальных активов;
• изменение параметров нематериальных активов;
• документы инвентаризации;
• корректировка стоимости амортизации нематериальных активов;
• перемещение;
• переоценка и прочие документы.

Раздел «Аренда»

Здесь представлены документы по аренде и договоры аренды (лизинга).

Раздел «Обслуживание и ремонт»

Обратите внимание: Производственное оборудование из версии 2.5 перенесли в блок «Внеоборотные активы».

Здесь можно планировать ремонтные работы, оформлять из рабочего окна планирование ремонтных работ, заказы на ремонт, пользоваться полным перечнем документов по обслуживанию и ремонтам, вести объекты эксплуатации, узлы объектов эксплуатации и виды ремонтов.

Блок «Регламентированный учет»

Здесь находятся все бухгалтерские проводки и отражения документов в регламентированном учете.

Блок «Международный финансовый учет»

Здесь можно отражать документы в международном учете.

Мы ответим на вопросы читателей по этой теме в следующем выпуске. Чтобы не пропустить, подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает».

Программное решение «1С:ERP Управление предприятием 2» предоставляет возможность ведения полноценного бухгалтерского и налогового учета с формированием отчетности в разрезе юридических и физических лиц в строгом соответствии со всеми требованиями российского законодательства.

1С:ERP представляет собой комплексное решение для автоматизации функций управления и ведения учета по всем сферам деятельности организации. В том числе обладает широким арсеналом инструментов для регламентированного учета

В контексте данной статьи и в целом при работе с прикладным решением 1С:ERP будет использоваться общее понятие «регламентированный учет», включающее в себя работу с функционалом подсистемы как бухгалтерского, так и налогового учета.

Как устроена подсистема регламентированного учета в 1С:ERP

Функциональные возможности подсистемы регламентированного учета достаточно обширны, и каждая из них заслуживает отдельного рассмотрения.

Начинать знакомство с инструментарием подсистемы следует с обзора основных принципов и настроек, а затем изучить механизмы, отвечающие за контроль полноты и достоверности бухгалтерской информации.

Ключевая особенность: формирование первичного учетного документооборота осуществляется в рамках оперативного контура деятельности предприятия, а отражение хозяйственных операций в регламентированном учете — в момент их совершения и отражения в оперативном управленческом учете компании. И задачей бухгалтерии становится уже администрирование учетных процессов, то есть установка учетных политик и регламентов, контроль за полнотой и правильностью отражения данных в регламентированном учете.

Это означает, что оперативная деятельность бухгалтерии значительно сокращается, и попутно возрастает объем административных функций, для выполнения которых программный продукт 1С:ERP предоставляет целый ряд соответствующих инструментов.

Комплексная автоматизация от 1С:Центра компетенции по ERP-решениям. Оценка проекта бесплатно!

Настройки бухгалтерского учета. Учетная политика

Чтобы иметь возможность вести регламентированный (бухгалтерский и налоговый) учет в 1С:ERP, необходимо, прежде всего, включить соответствующую настройку в системе.

Необходимо зайти в меню «НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учёт» и, задав необходимую дату, установить флажок на опции «Регламентированный учет». Результатом станет активация функционала ведения бухгалтерского и налогового учета с выбранной даты.

Важной составной частью настройки подсистемы регламентированного учета является также подготовка к работе ряда сопутствующих сервисов и процедур. В их число входят:

• Создание проводок при отражении документов в БУ и НУ;
• Закрытие месяца с расчетом налога на прибыль, имущественных налогов, формированием резервов по сомнительным долгам и т.д.;
• Типовая отчетность;
• Отчеты по контролируемым сделкам;
• Настройка «1С-Отчетность» и многие другие функции.

Центральное место среди настроек занимает правильная настройка учетной политики, то есть совокупности способов ведения БУ и НУ, в перечень которых входят:

• Первичный мониторинг;
• Измерение стоимости;
• Текущая группировка;
• Обобщение результатов хозяйственной деятельности.

Описание основополагающих принципов, согласно которым строится и раскрывается учетная политика, приведено в ПБУ 1/94 «Учетная политика предприятия», которые были утверждены Приказом Минфина РФ № 100 от 28 июля 1994 года.

В 1С:ERP настройки находятся в разделе «НСИ и администрирование – НСИ – Организации – Учетная политика и налоги».

Произвести настройку учетной политики требуется по каждой организации, которая планирует ведение регламентированного учета в 1С. Механизм настройки достаточно гибок и позволяет при необходимости скопировать все ключевые настройки для другой организации, а также произвести их корректировку для последующих учетных периодов при необходимости. Что немаловажно – в системе будут сохранены и история внесения изменений, и исторические значения настроек.

Этапы настройки учетной политики в 1С:ERP

Рассмотрим процесс настройки учетной политики поэтапно.

Блок «Настройки системы налогообложения» позволяет задать параметры:

• схема налогообложения (общая или упрощенная);
• платит ли организация Единый налог на вмененный доход;
• применяется ли патентная система налогообложения.

Настройки блока «Учетная политика финансового учета» позволяют задать:

• метод оценки стоимости товаров (ФИФО или Средняя за месяц»);
• используется ли плановая стоимость для учета готовой продукции;
• ведение учета дисконтирования кредиторской задолженности поставщикам;
• деление активов на краткосрочные и долгосрочные;
• ведение учета аренды согласно ФСБУ 25/2018.

Блок «Учетная политика бухгалтерского учета». Этот набор настроек позволяет определить:

• согласно каким правилам будут использоваться ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
• будут ли применяться положения ФСБУ 6 «Основные средства», «Нематериальные активы»;
• аналитику, по которой будут учитываться затраты на НМА и НИОКР;
• будет ли выпуск продукции отражаться на счете 40 при учете по плановой себестоимости;
• требуется ли забалансовый учет ТМЦ в эксплуатации;
• будет ли счет 20 «Основное производство» использоваться для отражения сборки и разборки товаров в БУ;
• использование/неиспользование счета 76 для отражения взаиморасчетов задолженности;
• будут ли отражаться расходы на счете 70 «Оплата труда» с детализацией до сотрудников;
• параметры, в соответствии с которыми будут формироваться резервы по сомнительным долгам.

Учетная политика содержит ряд основополагающих правил, согласно которым будет вестись учет налога на прибыль, добавленную стоимость, а также будут рассчитываться имущественные налоги.

План счетов в 1С:ERP

Другая фундаментальная настройка – единый рабочий план счетов, по которым будет вестись бухгалтерский и налоговый учет.

Чтобы приступить к его настройке, необходимо перейти в раздел: «Регламентированный учет – Настройки и справочники – Регламентированный учет – План счетов бухгалтерского учета». В данном блоке можно будет задать следующие параметры:

• настройки аналитического учета;
• возможность использования налогового учета (по налогу на прибыль), валютного и количественного учета;
• учет по подразделениям;
• учет по направлениям деятельности;
• вид счета (активный/пассивный/активно-пассивный);
• признак проведения переоценки для валютных счетов;
• балансовый или забалансовый счет.

Кроме того, единый план счетов может быть дополнен как новыми счетами, так и субсчетами при необходимости обеспечения соответствия потребностям и особенностям учета конкретной организации.

Настройка отражения хозяйственных операций

Каждый документ оперативного учета, посредством которого хозяйственные операции отражаются в системе, разработан в строгом соответствии с требованиями БУ и НУ.

Система 1С:ERP содержит подробный перечень настроек, позволяющих задать все необходимые параметры выполнения отражения операций, включая счета учета.

Отражение документов в регучете может выполняться либо вручную пользователем, либо автоматически в соответствии с настраиваемым расписанием.

Проверить, насколько достоверны и полны учетные данные, можно с помощью отчета «Сверка оперативного и регламентированного учета», который позволяет сверять данные с нужной степенью детализации и, при необходимости, по выбранным разделам учета.

Проверка документов в 1С:ERP Управление предприятием

Функционал 1С:ERP поддерживает возможность настройки сценариев, согласно которым производится отражение оперативных данных в БУ и НУ с последующей обязательной проверкой со стороны бухгалтерии.

Чтобы задействовать этот функционал, следует перейти в раздел «НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – Сервисные функции – Проверка документов».

Доступ к тем документам, которые уже проверены, возможен в системе в двух вариантах:

• «с запретом редактирования», то есть без возможности внесения изменений со стороны пользователей без особых прав;
• только уведомительная проверка без запрета редактирования, когда пользователи вправе изменять документы, но после внесения правок будет необходима повторная проверка.

Проверке подвергаются все виды документов, при проведении которых образуются проводки в БУ и НУ, кроме регламентных и расчетных документов закрытия месяца.

Регламентированная отчетность

Регламентированная отчетность в 1С:ERP – это перечень отчетов, содержание и форма которых соответствуют положениям законодательства РФ.

По умолчанию эти отчеты настроены для работы с тем планом счетов, который входит в комплект поставки программы. Если в него вносятся коррективы, то в любом случае возникнет необходимость в их правках или ручном вводе.

В 1С:ERP возможно автоматическое формирование следующих форм налоговой отчетности:

• бухгалтерский баланс (No 1);
• отчет о фин. результатах (No 2);
• отчет об изменениях капитала (No 3);
• отчет о ДДС (No 4);
• пояснения к бухг. балансу и отчету о фин. результатах (No 5);
• отчет о целевом использовании средств (No 6).

Безопасный переход с типовых и доработанных 1С:ERP на новую редакцию 2.5 от ведущего партнера 1С

Помимо бухгалтерской, в 1С:ERP также автоматизировано заполнение налоговой отчетности (декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, декларации по имущественным налогам, декларацию по УСН, ЕНВД, и др.).

Налоговый учет в 1С:ERP. Налог на прибыль организаций

База расчета налога – прибыль. Она определяется как разность доходов и расходов компании. Но необходимо учитывать, что они должны соответствовать критериям признания, сформулированным в главе 25 НК РФ.

Принципы формирования облагаемой налогом прибыли отличаются от тех, по которым формируется регламентированная отчетность. Поэтому данные учета отражаются в налоговом и регламентированном учете параллельно.

Основные правила ведения налогового учета каждая компания задает индивидуально в своей учетной политике, руководствуясь приказом менеджмента.

Чтобы задать основные параметры ведения налогового учета и расчета налога на прибыль, следует перейти в раздел «НСИ и администрирование – НСИ – Организации – Учетная политика и налоги (Рис. 2). Сам же процесс настройки учетной политики уже проходит в разделе «Настройки учета по налогу на прибыль».

Единый план счетов для бухгалтерского и налогового учета

В 1С:ERP для ведения БУ и НУ используется единый план счетов, на котором фиксируются записи всех совершаемых операций.

У такого подхода к организации налогового учета есть свои сильные стороны. Это возможность независимо отражать данные в БУ и НУ, сопоставлять их, выявлять и анализировать расхождения. Если оснований для расхождений нет, то будет совпадение как по суммам, так и по количеству.

Выявленные расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом отражаются в едином плане счетов как:

• НУ – суммы, которые учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
• ПР – постоянные разницы;
• ВР – временные разницы.

Важно отметить, что при регистрации показателей обязательно выполняется равенство: БУ = НУ + ПР + ВР. Любые отклонения проверяются формированием типовых отчетов.

Учет основных средств и нематериальных активов в целях НУ

Для ведения учета ОС в 1С:ERP выделена полноценная подсистема, располагающая всем необходимым инструментарием того, чтобы вести налоговый учет амортизируемого имущества организаций.

Пользователь может не только принимать амортизируемое имущество к учету по установленным действующим налоговым законодательством критериям (могут отличаться от критериев в БУ), но и выбирать способ начисления амортизации – линейный или нелинейный.

Инструментарий программы дает возможность корректно отразить в НУ стоимость амортизируемого имущества, учитывая особенности ее формирования, в том числе целевое финансирование. При помощи функционала 1С:ERP можно не только произвести расчет амортизационной премии, отразить в НУ результаты модернизации основных средств, но и даже вести учет убытков, появляющихся в результате реализации подлежащего амортизации имущества в соответствии со статьей №268 НК РФ.

Оперативные консультации без предоплаты от 1С:Центра компетенции по ERP-решениям

Особенности учета затрат в НУ

Правила, согласно которым расходы будут отражаться в НУ, задаются в справочнике «Статьи расходов», для настройки элементов которого нужно перейти в «Регламентированный учет и МФУ – Классификация расходов для целей налогового учета и отражения в бух. отчетности». Здесь можно задать параметры, в соответствии с которыми будут заполняться регистры НУ и декларации по налогу на прибыль организации:

• принятие/непринятие расходов к налоговому учету;
• классификация расходов в соответствии с НК РФ с возможностью указать, в том числе и статьи нормируемых расходов.

Классификатор признаваемых для целей НУ расходов в системе соответствует НК РФ, и отнесение расходов к категории нормируемых осуществляется путем выбора значения из классификатора «Вид расходов по основной деятельности» в элементе справочника «Статьи расходов». Для следующих категорий нормируемых расходов реализован механизм автоматического расчета показателей при формировании декларации налога на прибыль:

• Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов – 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ч. 255 НК РФ);
• Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников – 12% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ч. 255 НК РФ);
• Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов — 3% от суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ);
• Представительские расходы — 4% от суммы расходов на оплату труда (пп. 22 п. 1 и п. 2 ст. 264 НК РФ);
• Расходы на рекламу (нормируемые) — 1% выручки от реализации согласно ст. 249 НК РФ (пп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ). Сумма выручки для распределения данных расходов в налоговом учете определяется нарастающим итогом с начала года по регистрам ОУ «Выручка и себестоимость продаж» и «Движения Контрагент — Доходы/Расходы».

Перед тем как выполнить расчет налога на прибыль, нормируемые расходы списываются при закрытии месяца.

В рамках справочника есть также возможность установить принадлежность расходов к прямым или косвенным.

Регламентная процедура закрытия месяца включает в себя такие процессы, как распределение прямых расходов на себестоимость выпущенной продукции (работ, услуг) по правилам распределения, заданным при настройке подсистемы регламентированного учета. Что касается косвенных расходов, то для обеспечения корректности расчета налога на прибыль они классифицируются как расходы текущего периода и распределению на выпуск не подлежат.

Регистры налогового учета

В данных регистрах программы 1С:ERP ведется учет доходов и расходов, а также формируется налоговая база, на основании которой производится расчет налога на прибыль.

Существует классификация регистров НУ, согласно которой они условно разбиваются на четыре группы:

• Регистры учета хоз. операций – в них обобщаются данные о фактах хозяйственной деятельности, в результате чего появляется объект налогового учета;
• Регистры сбора информации о наличии и движении объектов НУ;
• Регистры промежуточных расчетов, играющие вспомогательную роль на различных этапах (к примеру, формирование стоимости объектов учета);
• Регистры формирования отчетных данных, в которых обобщаются сведения о признанных доходах и расходах отчетного периода, расчете налоговой базы и расшифровке отдельных доходов и расходов декларации по налогу на прибыль.

Расчет налога на прибыль

Стоит сделать отдельный акцент на процессе расчета налога на прибыль и ее корректном выполнении в 1С:ERP согласно положениям ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Настройки выполняются в разделе «НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – Отражение операций – Регламентированный учет – Учетная политика бухгалтерского учета (Рис. 5).

Налог на прибыль рассчитывается балансовым или затратным методом.

Балансовый метод реализуется согласно ПБУ 18/02 «Учет налогов по расходу на прибыль, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ № 23бн от 20.11.2018. Расчет по затратному методу производится согласно ПБУ 18 предыдущей редакции.

Варианты учета расчетов по налогу на прибыль:

• Применение/неприменение ПБУ 18/02;
• Учет по балансовому методу, то есть учет влияния постоянных разниц на изменение налога в периоде их появления, однозначная трактовка их как временных и, соответственно, отсутствие необходимости отражать их в проводках. При отражении сумм отложенного налога на прибыль счет 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» не используется. Сумма отложенного налога на прибыль отражается по дебету или кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции соответственно с кредитом или дебетом счетов 09 «Отложенные налоговые активы» или 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
• Балансовый метод учета с выделением временных и постоянных разниц, то есть отражение сумм отложенного налога на прибыль в проводках по счету 68.04.02 «Расчет налога на прибыль»;
• Учет методом отсрочки, предполагающий отражение постоянных и временных разниц в проводках по счету 68.04.02. При закрытии месяца рассчитывается отложенный налог на прибыль, и формируются проводки по счету 09 или 77.

Анализ учета по налогу на прибыль

1С:ERP обладает инструментарием для своевременного обнаружения ошибок в данных НУ и процессе учета разниц в оценке активов и пассивов. Ниже показан отчет «Анализ учета по налогу на прибыль».

Отчет используется при ведении учета постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль, в котором наглядно представлены принципы взаимодействия показателей, сгруппированных с точки зрения экономического смысла (активы, пассивы, доходы, расходы), а входящие/исходящие стрелки отражают возрастание/уменьшение их стоимости. Отражение показателей на фоне определенного цвета иллюстрирует их отражение в блоках учета. Так, желтый фон соответствует блоку БУ, голубой – блоку НУ, розовый фон – учет постоянных разниц, а зеленый фон – учет временных разниц в оценке активов и обязательств.

Бесплатная оценка проекта автоматизации бизнеса от экспертов 1С:Центра компетенции по ERP

При необходимости возможна дальнейшая, более глубокая детализация каждого блока в отдельном отчете с детализацией вплоть до первичных документов с возможностью прямого доступа, если возникнет необходимость внесения правок.

Распределение прибыли по обособленным подразделениям организации

Доли прибыли обособленных подразделений организации распределяются пропорционально либо расходам на оплату труда, либо удельному весу среднесписочной численности штата, о чем говорится в статье 288 НК РФ.

Задать один из указанных способов распределения можно в Настройках учета по налогу на прибыль, установив переключатель.

Выбранная опция определяет порядок расчета долей прибыли обособленных подразделений при формировании финансового результата и расчета налога на прибыль при закрытии месяца.

Среднесписочная численность сотрудников же задается в ежемесячном документе «Статистика персонала».

Стоит отметить, что данные о количестве сотрудников должны соответствовать данным, переданным в налоговые органы.

Проанализировать распределяемые суммы прибыли позволяет отчет «Распределение прибыли по бюджетам субъектов РФ».

Название и содержание столбца 3 отчета напрямую зависят от выбранного значения переключателя – либо суммы оплаты труда, либо среднесписочная численность подразделения с начала года.

Декларация по налогу на прибыль организаций

Декларация по налогу на прибыль организаций присутствует в системе, и для ее формирования в подсистеме «Регламентированный учет» необходимо перейти по адресу: «1С Отчетность – Регламентированные отчеты – Декларация по налогу на прибыль организаций».

Декларация заполняется автоматически, используя имеющиеся данные НУ. При необходимости можно открыть каждый показатель декларации для расшифровки по статьям учета, детализации до конкретных документов и выполнить сверку по бухгалтерским отчетам.

Примеры реальных проектов внедрения на базе ERP, победители конкурса 1С:Проект года

Остались вопросы по ведению регламентированного учета в 1С:ERP? Оставьте заявку на бесплатную консультацию.